储备资金的管理方法

1、在生产消耗上A类材料消耗金额大，品种少，并与产量增减直接相关，所以按定额控制，按生产量和消耗定额供料。超定额耗料，生产车间要提出书面报告，阐明理由，经主管厂长批准后才能供料，并在下一时期扣回超定额耗用部分；

B类材料与定量关系不大，但品种较多，耗用金额较大，按品种核定数量限额每月按各单位限额发料，只许少领，不准多耗；

C类材料品种繁多，每个品种消耗金额多少与产量增减无关，所以按责任单位核定金额限额，使用厂币控制，只有金额，无数量，品种限额必要时可以串规格、串品种使用。

2、归口分级管理。储备资金要实行归口分级管理。财会科对企业资金实行总的控制，对整个资金使用及定额执行情况监督检查，分析资金计划完成如何及超降原因。

物资部门对自己所管辖资金按计划使用，既要保证正常生产供料，又要合理储备，并对车间用料的合理性进行检查指导。物资部门要把资金计划，按照定额将资金指标落实到人，责任到位，实行数量限额和金额限额控制，既要保证再生产需要，又不能超储，必须按计划储备，合理占用资金。

3、确定先进合理的物资储备定额和储备资金定额。物资储备定额是在一定的生产技术和管理条件下，为保证企业生产经营的顺利进行并取得最好的经济效果，而设置的必要的物资储备数量标准。它是编制物资供应计划的基础，也是采购订货、仓库管理和储备资金管理的主要依据。

企业的物资储备定额，一般是由经常储备定额和保险储备两部分组成。储备资金定额要按照生产实际、物资供应条件和加速资金周转的要求进行核定。

为了确保材料物资供应既能满足生产需要，避免停工待料，又节约资金占用，防止积压浪费，供应部门通常按品种、类别制定最高储备定额、最低储备定额和经常储备定额。

核定储备资金定额的意义

对储备资金实行定额管理，是为了贯彻节约原则，巩固经济核算制，落实经济责任，挖掘企业资金潜力。它有利于加强物资供应的计划管理，为国家进行物资平衡提供可靠依据，有利于建立供应资金的管理责任制，有利于保证物资储备的正常需要。

核定储备资金定额应以生产计划为依据，能反映生产技术和资金管理的先进经验，保持购进和供应的平衡，并要与其他计划相衔接，还要有专门的核资小组，具体组织日常工作。